OBJECTIFS :

Comprendre la présentation des comptes annuels, déterminer la rentabilité de l’entreprise par l’analyse du compte de résultat, comprendre sa structure financière et mieux gérer la trésorerie par l’analyse du bilan 

PROGRAMME :

Comprendre la présentation des comptes annuels 

• La dimension stratégique de la présentation des comptes annuels
• Le compte de résultat : distinction entre charges et dépenses 
• Étude particulière des amortissements, provisions et variations de stocks 
• Le bilan : présentation du patrimoine de l’entreprise 
• Étude particulière des capitaux propres 

 Déterminer la rentabilité de l’entreprise par l’analyse du compte de résultat 

• Évolution de l’activité : chiffre d’affaires et production 
• La valeur ajoutée : analyse et ratios significatifs 
• Le résultat courant et le résultat net : analyse et ratios significatifs 
• Le cash-flow et la capacité d’autofinancement : 
• définitions et utilisations, 
• analyse et ratios significatifs 

 Comprendre la structure financière de l’entreprise par l’analyse du bilan 

• Capitaux propres, risque liquidatif et capacité d’endettement 
• Le financement des investissements par les ressources stables 
• La constitution du fonds de roulement : 
• définition, 
• analyse et ratios significatifs 

 Mieux gérer la trésorerie par l’analyse du bilan 

• Analyse du besoin en fonds de roulement 
• la rotation des stocks 
• délais de paiement clients et fournisseurs 
• Le financement du besoin en fonds de roulement 
• Analyse de la trésorerie et ratios significatifs 

OBJECTIFS :

Être capable d’effectuer les calculs et les écritures nécessaires à la préparation du compte de résultat et du bilan et comprendre leur incidence : amortissements comptables des immobilisations, provisions, variation des stocks, charges et produits 

PROGRAMME :

Calculer les amortissements comptables des immobilisations 

• Nouvelles règles comptables (2005) 
• Caractéristiques propres à l’entreprise 
• Amortissement par composants 
• Prise en compte de la valeur résiduelle 
• Amortissement linéaire 
• Amortissement dégressif 
• Amortissement dérogatoire 
• Cession d’actif 
• Les écritures correspondantes 

 Etablir les provisions 

• Dépréciations d’actif (clients/stocks/titres) 
• Provisions pour risques 
• Provisions pour charges 
• Provisions pour congés payés 
• Calculs et écritures 

 Passer les écritures de variation des stocks 

 Etablir les autres provisions  

• Provision pour hausse de prix des stocks 
• Evaluation des créances et dettes en monnaies étrangères 

 Régulariser les charges et les produits 

• Charges à payer 
• Charges constatées d’avance 
• Produits à recevoir 
• Produits constatés d’avance 
• Calculs et écritures 
• Introduction à la présentation des comptes en IFRS 

 Comprendre l’incidence de tous ces éléments sur le compte de résultat et le bilan 

OBJECTIFS :

Comprendre la logique du bilan comptable et du compte de résultat, apprécier la santé d’une entreprise, mettre en place une notation financière client, appréhender la Loi de Modernisation de l’Économie 

PROGRAMME :

Rappel de la logique comptable  

• Obligation légale d’établir des états financiers  
• Présentation du bilan, compte de résultats, annexe 
• Se familiariser avec le vocabulaire et la technique comptable 

 Comprendre la signification du bilan  

• Le contenu des différents postes d’actif et leur signification 
• Les éléments constitutifs du passif  
• Les grands équilibres du bilan  
• La logique emplois / ressources 
• Notions de fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, trésorerie  
• L’endettement 

 Comprendre la logique du compte de résultat  

• Notion de charges, produits et résultat  
• Distinction produits d’exploitation, financiers, exceptionnels 
• Le résultat bénéfice / perte  
• Distinguer les différents niveaux de résultat 
• Calculer les ratios d’analyse de la performance 

 Comment apprécier la santé d’une entreprise  

• Rentabilité et solvabilité  
• Les soldes intermédiaires de gestion 
• Fonds de roulement et besoin en fonds de roulement  
• La Capacité d’Autofinancement 
• Les ratios généraux essentiels 

 Scoring / Notation financière client 

• Critères et méthodologie  
• Les informations nécessaires à l’élaboration d’un score  
• La segmentation de la base de données à l’aide d’un scoring 
• La mesure des résultats et l’estimation des erreurs 
• Solvabilité des clients 

 Appréhender la Loi de Modernisation de l’Économie (LME)  

• Les principales réformes  
• Les délais de paiement 

OBJECTIFS :

S’initier aux techniques de base de la gestion de trésorerie. 
Maîtriser les concepts fondamentaux de l’élaboration du tableau de flux de trésorerie et analyser les données produites. 
Traduire les enseignements en actions

PROGRAMME :

Les prévisions de trésorerie 

• Définition et contenu de la notion de trésorerie 
• Les prévisions de trésorerie : les principes de base 
• La démarche annuelle ou pluriannuelle 
• Les plans de financement 
• La mensualisation des prévisions de trésorerie 
• Prévisions au jour le jour 
• la gestion en date de valeur 
• le traitement statistique de flux incertains 
• la concentration des aléas et utilisation d’une banque pivot 

 Optimiser les flux 

• Enjeux et objectifs de la gestion de trésorerie 
• Choix des instruments de paiement 
• Emprunter au meilleur taux 
• Placer au mieux les excédents 

 Contrôler la gestion des flux 

• Contrôle des conditions de banque 
• Contrôle des prévisions de la trésorerie 
• Contrôle des performances de la trésorerie 

 Faire un prévisionnel de trésorerie 

• Analyser le passé 
• Les encours de commande 
• Le plan prévisionnel par client 
• Globaliser le prévisionnel 

 La mise en œuvre (cas d’analyse) 

OBJECTIFS :

Maîtriser les techniques et les étapes fondamentales du traitement de la TVA, des opérations de trésorerie, des opérations d’investissement, des stocks, du bilan et du compte de résultat 

PROGRAMME :

Respecter les obligations légales 

• Les règles du plan comptable général sur la clôture des comptes 
• La réglementation fiscale et le principe de connexion entre la fiscalité et la comptabilité 

Contrôler et justifier ses comptes 

Maîtriser les règles et enregistrer la TVA   

• Le mécanisme de la TVA, les débits et les encaissements  
• Comptabiliser sa TVA  
• La TVA Intracommunautaire (notions) 
• Contrôler ses comptes de TVA avec la déclaration 

Traiter les opérations de trésorerie  

• Traitement des encaissements et décaissements 
• Les effets de commerce, les impayés  
• Les prêts et les emprunts  
• Les valeurs mobilières de placement 

Réaliser la clôture des opérations d’investissement  

• L’amortissement  
• Divergences entre amortissement comptable et fiscale 
• La constatation des amortissements dérogatoires  
• Le traitement des dépenses de gros entretien  
• Évaluer et enregistrer les pertes de valeur des actifs 

Évaluer et comptabiliser les stocks  

• Les obligations en matière d’inventaire  
• La détermination du coût d’acquisition et de production  
• La comptabilisation des variations de stock en inventaire permanent et intermittent  
• Les dépréciations des stocks 

Les autres opérations de clôture 

• Les provisions pour risques et charges 
• Les provisions réglementées 
• Créances et dettes en monnaies étrangères 

Traiter la clôture du cycle ventes créances 

Évaluer les charges et dettes d’exploitation  

• Les règles de rattachement des charges et produits à l’exercice concerné 
• Ecritures de régularisation des charges 

Évaluer les placements et financements  

• Règles d’évaluation 
• La dépréciation des actifs financiers et des VMP 

Construire le bilan et le compte de résultat 

• Participation des salariés et Impôt Société 
• La détermination des résultats comptable et financier 
• La composition de la liasse fiscale, le rôle de l’annexe  

Les bases de la fiscalité 

• Les différents impôts 
• Les règles fiscales d’enregistrement 
• La détermination du résultat fiscal 
• Le calcul de l’IS 
• L’optimisation fiscale